Artykuł Zmiany w Polskim Ładzie pochodzi z serwisu Kancelaria Magnet.
]]>Procedowana nowelizacja przepisów Polskiego Ładu ma złagodzić dotychczasową regulację. Jednocześnie ma być mrugnięciem oka do przedsiębiorców, którzy na nowym brzmieniu przepisów co nieco zyskają. Oczywiście nadal nie wszyscy będą zadowoleni. Już podnoszone są krytyczne głosy na temat planowanych zmian. Na pewno nowa forma Polskiego Ładu nie ucieszy też środowiska księgowych, którzy ledwo zdążyli przystosować się do pierwszej wersji tej regulacji. Nie wspominając już o różnorodnych programach księgowych, spośród których nie wszystkie uwzględniają już zmiany dostosowujące do nowego sposobu rozliczania podatków.
Co zatem nas czeka? Najbardziej elektryzującą wiadomością jest niewątpliwie zmniejszenie stawki podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) z obecnych 17 procent do 12 procent. Nie będzie jednak tak pięknie, jak mogłoby się wydawać. Zarazem zlikwidowana zostanie tak zwana ulga dla klasy średniej. Ostatecznie uznano, że ulga była zbyt skomplikowaną konstrukcją, dlatego bardziej czytelne będzie po prostu obniżenie podatku. Stawka 12 procent będzie dostępna dla osób, uzyskujących dochody nie wyższe niż 120.000 złotych rocznie. Dotyczy to oczywiście zarówno przedsiębiorców, osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, jak i zleceniobiorców, emerytów, rencistów oraz przedsiębiorców.
Nieco zmodyfikowane zostaną również zasady obliczania składki zdrowotnej. Na zmianach skorzystają osoby rozliczające się podatkiem liniowym albo w oparciu o ryczałt od przychodów ewidencjonowanych lub kartę podatkową. Dzięki nowej regulacji odliczą płaconą składkę zdrowotną od dochodu (nie od przychodu). Z tym zastrzeżeniem, że wprowadzone zostaną limity. Dla podatników podatku liniowego wyniesie on 8700 złotych, dla podatników korzystających z ryczałtu będzie to 50 procent zapłaconych składek, a podatnicy rozliczający się w oparciu o kartę podatkową odliczą 19 procent zapłaconej składki.
Na pierwszy rzut oka zmiany będą korzystne dla większości podatników. Głośny sprzeciw wyraża jednak środowisko przedsiębiorców. Niektórzy bazując na regulacji Polskiego Ładu zmienili sposób opodatkowania z początkiem roku. Okazuje się jednak, że zmiany, które miałyby wejść w życie od 1 lipca tego roku wywracają wszystko do góry nogami. Wielu przedsiębiorców chciałoby zatem zmienić metodę opodatkowania, a projekt nowelizacji Polskiego Ładu w obecnym brzmieniu tego nie przewiduje.
Specjaliści Kancelarii Magnet na bieżąco śledzą zmiany w przepisach. Przygotowujemy rozwiązania dopasowane do aktualnej sytuacji prawnej w Polsce oraz potrzeb naszych klientów. Chętnie udzielamy niezbędnych informacji na temat nowych regulacji. Zapraszamy do kontaktu.
Artykuł Zmiany w Polskim Ładzie pochodzi z serwisu Kancelaria Magnet.
]]>Artykuł Jak wycofać się z rynku rosyjskiego i nie stracić? pochodzi z serwisu Kancelaria Magnet.
]]>Ratunkiem dla polskich przedsiębiorców mogą być przede wszystkim trzy reguły obowiązujące w polskim systemie prawnym. Po pierwsze to, że straty w środkach trwałych nie stanowią kosztu pod kątem opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, a przynajmniej w części pokrytej odpisami amortyzacyjnymi. Możliwe jest zatem rozliczenie niezamortyzowanej części majątku. Po drugie to, że koszt mogą stanowić straty powstałe na skutek likwidacji nie w pełni umorzonych środków trwałych. W tym zakresie istnieje jedynie wyłączenie, dotyczące tych środków trwałych, które straciły przydatność na skutek zmiany rodzaju działalności. Po trzecie to, że możliwe jest rozliczenie kosztów zaniechanych inwestycji.
Oczywiście wskazane wyżej rozwiązania nie są dedykowane wszystkim podatnikom. Problem Oczywiście wskazane wyżej rozwiązania nie są dedykowane wszystkim podatnikom. Problem będą mieli przedsiębiorcy działający poprzez spółki pozostające rosyjskimi podatnikami. Szansą dla tych podmiotów jest jednak odpis aktualizacyjny w księgach. Aczkolwiek ten odpis nie będzie oczywiście kosztem podatkowym. Sprzedając udziały w rosyjskich przedsiębiorstwach podatnik będzie mógł rozliczyć stratę, nie odliczając jej jednak od dochodów z bieżącej działalności, ale z zysków kapitałowych. Oczywiście odrębną kwestią są też wszelkie kary i odszkodowania związane z zerwaniem kontraktów. Teoretycznie obowiązuje rozporządzenie Rady UE, zgodnie z którym przedsiębiorca z Rosji objęty sankcjami nie może dochodzić roszczeń związanych z niewykonaniem umowy. Tak czy inaczej finał tego typu spraw będzie miał najpewniej miejsce w sądzie.
Specjaliści w zakresie prawa podatkowego mają nadzieję, że pojawią się dodatkowe ulgi lub inne rozwiązania pozwalające polskim przedsiębiorcom w jakikolwiek sposób uporać się ze stratami wynikającymi z zerwaniem współpracy z rosyjskimi kontrahentami. Nie ulega wątpliwości, że w tym zakresie powinny pojawić się dodatkowe regulacje. Nie chodzi oczywiście o jakieś szczególne dofinansowania, ale raczej spojrzenie przychylnym okiem na sytuację przedsiębiorców przez fiskusa. Oczywiście Kancelaria Magnet na bieżąco śledzi sytuację prawną i podatkową. Będziemy wspierać naszych klientów i oferować niezbędną pomoc, by ułatwić im przetrwanie tego trudnego, wojennego czasu. Zapraszamy do kontaktu.
Artykuł Jak wycofać się z rynku rosyjskiego i nie stracić? pochodzi z serwisu Kancelaria Magnet.
]]>Artykuł Ulga na sponsoring – niższy podatek dla angażujących się w działalność społecznie pożyteczną pochodzi z serwisu Kancelaria Magnet.
]]>Nowa ulga na sponsoring dedykowana jest podmiotom, które wspierają działalność sportową, kulturalną, szkolnictwo wyższe oraz naukę, a jednocześnie przyczyniają się do rozwoju lokalnych społeczności. Jednocześnie te podmioty muszą być podatnikami podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) osiągającymi przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowane na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym. Z ulgi na sponsoring mogą też skorzystać podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), uzyskujący przychody inne niż przychody z zysków kapitałowych. W efekcie wygodne odliczenie ma prawo uskutecznić większość osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, a także spółek osobowych.
Ulga na sponsoring zakłada możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania 50 procent kosztów uzyskania przychodów poniesionych na działalność sportową, kulturalną oraz szkolnictwo wyższe i naukę. Kwota odliczenia nie może jednak przekroczyć kwoty dochodu uzyskanego przez podatnika w roku podatkowym z pozarolniczej działalności gospodarczej (PIT) oraz z przychodów z innych niż przychody z zysków kapitałowych (CIT). Co przy tym istotne wciąż istnieje możliwość wykazania poniesionych w taki sposób wydatków jako kosztów uzyskania przychodów. W efekcie angażując się w działalność społecznie pożyteczną przedsiębiorcy odliczą w praktyce 150% poniesionych kosztów (standardowe 100% oraz dodatkowe 50% w ramach ulgi).
Oczywiście odliczenia w ramach ulgi na sponsoring dokonuje się dopiero w zeznaniu rocznym. W terminie składania zeznania należy złożyć dodatkową informację według ustalonego wzoru, zawierającą wykaz poniesionych kosztów podlegających odliczeniu. Odliczeniu podlegają przy tym wyłącznie koszty, które nie zostały w jakikolwiek sposób zwrócone podatnikowi. Ulga na sponsoring stanowi z pewnością istotną zachętę dla przedsiębiorców do wspierania działalności sportowej, kulturalnej, szkolnictwa wyższego oraz nauki.
Specjaliści Kancelarii Magnet świadczą kompleksową pomoc małym, średnim i dużym przedsiębiorcom. Na bieżąco śledzimy wszelkie zmiany w prawie i optymalizujemy proponowane rozwiązania pod kątem potrzeb naszych klientów. Chętnie udzielamy też niezbędnych informacji na temat nowych, funkcjonujących ulg podatkowych. Zapraszamy do kontaktu.
Artykuł Ulga na sponsoring – niższy podatek dla angażujących się w działalność społecznie pożyteczną pochodzi z serwisu Kancelaria Magnet.
]]>Artykuł Odliczenie podatkowe z tytułu darowizny – jak zrobić to poprawnie? pochodzi z serwisu Kancelaria Magnet.
]]>Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, z ulgi mogą skorzystać podatnicy, którzy spełnili cztery przesłanki. Po pierwsze zatem przekazali w danym roku podatkowym darowizny na cele pożytku publicznego, kultu religijnego lub krwiodawstwa. Po drugie byli opodatkowani według skali podatkowej lub zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych (ryczałt ewidencjonowany). Po trzecie posiadają dowody, z których wynika wysokość poniesionych wydatków. Po czwarte natomiast przekazanej darowizny nie zaliczyli do kosztów uzyskania przychodów, nie odliczyli już wcześniej od dochodu (przychodu) albo darowizna nie została zwrócona podatnikowi w jakiejkolwiek formie.
Przekazanie darowizny należy w odpowiedni sposób udokumentować. Można to zrobić chociażby przy pomocy wpłaty na rachunek płatniczy obdarowanego lub jego rachunek w banku, inny niż rachunek płatniczy. W przypadku darowizny innej niż pieniężna można natomiast przedłożyć organom administracji skarbowej dowód, z którego wynikają dane identyfikujące darczyńcę oraz wartość przekazanej darowizny wraz z oświadczeniem obdarowanego o jej przyjęciu. W odniesieniu do kwot i rzeczy przekazywanych na rzecz kościelnych osób prawnych na działalność charytatywno-opiekuńczą kościoła konieczne jest natomiast posiadanie dokumentu potwierdzającego przekazanie darowizny oraz pokwitowania otrzymania darowizny, sprawozdania o przeznaczeniu darowizny na działalność charytatywno-opiekuńczą, a także dowodu wpłaty na rachunek płatniczy obdarowanego lub jego rachunek w banku inny niż rachunek płatniczy (w przypadku darowizny pieniężnej) lub dokumentu, z którego wynika wartość darowizny (w przypadku darowizny niepieniężnej).
Co do zasady odliczeniu podlega cała kwota lub wartość przekazanej darowizny. Jeżeli obdarowany otrzymał towary opodatkowane podatkiem od towarów i usług (VAT), to za kwotę darowizny uważa się wartość brutto tych towarów wraz z podatkiem VAT. Podatnik VAT powinien jednak pomniejszyć wartość brutto o tę część podatku naliczonego, którą miał prawo odliczyć zgodnie z obowiązującymi przepisami. Organy administracji skarbowej mogą kwestionować wysokość odliczenia, jeżeli odliczona kwota jest wyższa niż wartość rynkowa podarowanej rzeczy. Jednocześnie wszystkie przekazane darowizny nie mogą przekroczyć progu 6 procent dochodu uzyskanego w danym roku podatkowym. W przypadku darowizn na cele krwiodawstwa wysokość odliczenia jest równoznaczna z ekwiwalentem pieniężnym za pobraną krew lub jej składniki, który określony został w przepisach odrębnych.
Wiele osób ma także dylemat, dotyczący odliczenia darowizny od dochodu lub od przychodu. Wyjaśniamy zatem, że od dochodu odlicza się darowiznę przekazaną przez podatnika opodatkowanego według skali. Z kolei od przychodu odliczana jest kwota lub wartość darowizny przekazanej przez podatnika rozliczającego się w oparciu o ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Oczywiście stosownych odliczeń dokonuje się dopiero w rozliczeniu rocznym, czyli odpowiednio formularzu PIT-37, PIT-36 lub PIT-28. Specjaliści Kancelarii Magnet świadczą kompleksowe doradztwo podatkowe, finansowe i prawne. Udzielamy naszym klientom niezbędnego wsparcia przy wszelkich rozliczeniach z organami administracji skarbowej. Zapraszamy do kontaktu.
Artykuł Odliczenie podatkowe z tytułu darowizny – jak zrobić to poprawnie? pochodzi z serwisu Kancelaria Magnet.
]]>Artykuł Grupy VAT już za kilka miesięcy pochodzi z serwisu Kancelaria Magnet.
]]>Dzisiaj podmioty powiązane ze sobą finansowo, ekonomicznie i organizacyjnie rozliczają się odrębnie. W praktyce wygląda to tak, że mimo istniejących powiązań poszczególne przedsiębiorstwa obarczone są obowiązkami wystawiania faktur VAT, a także regularnego składania plików JPK_VAT. To generuje dodatkowe koszty i jest po prostu stratą czasu dla księgowych tych podmiotów. Tak naprawdę bowiem obrót towarów i usług następuje tylko w obrębie powiązanych firm. Gdyby tego było mało przy każdej transakcji konieczne jest weryfikowanie swoich kontrahentów na tak zwanej białej liście podatników VAT oraz niejednokrotnie także stosowanie mechanizmu podzielonej płatności (czyli split payment). Biorąc więc pod uwagę ich powiązanie gospodarcze i ekonomiczne, to zdecydowanie zbyt daleko idący formalizm.
Przepisy umożliwiające skorzystanie z mechanizmu grup VAT wejdą w życie 1 lipca 2022 roku. Jako największą korzyść tego rozwiązania wskazuje się neutralność obrotów pomiędzy członkami grupy. Polska ma się dzięki temu stać bardziej atrakcyjnym miejscem do inwestowania. Konstrukcja grup VAT w ocenie Ministerstwa Finansów przyciągnie zarówno inwestorów zagranicznych, jak i prywatnych. Powszechnie w kontekście nowego mechanizmu używa się określenia „win-win”. Wygrana ma dotyczyć zarówno podmiotów obracających się w świecie biznesu, jak i organów administracji. Transakcje będą bowiem transparentne, z uwagi na funkcjonujące dzisiaj w systemie podatkowym rozwiązania, a zarazem znacznie wygodniejsze dla podatników.
Technicznie konstrukcja grup VAT wygląda w ten sposób, że na gruncie podatku od towarów i usług funkcjonuje jeden podmiot. To on jest podatnikiem VAT i składa jeden zbiorczy plik JPK_VAT. Dzięki temu przedsiębiorstwa mają dość dużą swobodę w zarządzaniu podatkiem naliczonym. Ich przepływy finansowe (cash-flow) są bardziej efektywne. Jako przykład należy wskazać chociażby sytuację, w której dany podmiot regularnie boryka się z problemem nadwyżki podatku naliczonego nad należnym, a zarazem koniecznością oczekiwania na zwrot VAT. Przypominamy, że standardowo termin ten wynosi dzisiaj do 60 dni. Dzięki konstrukcji grupy VAT, planowanie polityki firmy w zakresie podatku od towarów i usług będzie zdecydowanie prostsze.
Co przy tym istotne, konstrukcja grup VAT nie będzie zarezerwowana wyłącznie dla podmiotów mających status Podatkowej Grupy Kapitałowej na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Podmioty tworzące grupę VAT będą jednak musiały wykazać swoje powiązanie finansowe, ekonomiczne i organizacyjne. Nadchodząca regulacja zakłada, że w odniesieniu do powiązania finansowego będzie funkcjonowało kryterium 50-procentowego udziału kapitałowego. Jeden z podatników będzie zatem musiał posiadać ponad 50 procent udziałów lub akcji w kapitale zakładowym, ponad 50 procent praw głosu w organach kontrolnych albo ponad 50 procent prawa do udziału w zysku, każdego z pozostałych podatników będących członkami tej grupy.
Na pomysł stworzenia konstrukcji grup VAT nie wpadł wcale polski ustawodawca. To rozwiązanie stosowane jest także w innych państwach Unii Europejskiej. Dzisiaj 20 krajów z powodzeniem korzysta z tego mechanizmu. Dwa natomiast są na etapie jego wdrożenia. To poza Polską także Francja. Specjaliści Kancelarii Magnet są przygotowani na nadchodzące zmiany. Oferujemy naszym klientom kompleksową pomoc związaną z wdrożeniem konstrukcji grup VAT. To rozwiązanie będzie dostępne dla każdej formy prowadzonej działalności gospodarczej, tym również dla małych i średnich przedsiębiorstw. Zapraszamy do kontaktu.
Artykuł Grupy VAT już za kilka miesięcy pochodzi z serwisu Kancelaria Magnet.
]]>Artykuł Krajowy System E-faktur stanie się obowiązkowy pochodzi z serwisu Kancelaria Magnet.
]]>KSeF to specjalny system do obsługi fakturowania. Umożliwia wystawienie elektronicznych dokumentów w formacie xml zgodnym ze strukturą logiczną e-Faktury FA(1) opublikowaną w Centralnym Repozytorium Wzorów Dokumentów Elektronicznych (CRWDE) na platformie ePUAP. To nie tylko faktury elektroniczne, ale jednocześnie ustrukturyzowane. Mają jednolity schemat oraz zakres informacji. Jednocześnie mają do nich dostęp organy administracji skarbowej, dzięki czemu podatnik nie będzie nigdy zobowiązany do przedłożenia Jednolitego Pliku Kontrolnego dla Faktur (JPK_FA). Poza tym są przechowywane w bazie danych Ministerstwa Finansów, co zapobiega ich zniszczeniu lub zgubieniu, a przy okazji zwalnia podatnika z konieczności ich archiwizowania w okresie 5 lat od wystawienia.
KSeF działa nie tylko w Polsce. Faktura ustrukturyzowana funkcjonuje także w innych państwach europejskich. Między innymi zdecydowano się na jej wdrożenie we Włoszech, w Hiszpanii oraz w Portugalii. Najdłużej działa we Włoszech, bo od 2017 roku. Tam rozwiązanie to jest raczej chwalone. No ale czy przekona również polskich przedsiębiorców? Na razie e-faktura pojawiła się w natłoku innych mechanizmów, będących częścią Polskiego Ładu. Przedsiębiorcy zatem w większości przypadków nie mieli jeszcze nawet okazji do przetestowania tego rozwiązania. Dzisiaj e-faktura jest całkowicie dobrowolna. Ministerstwo Finansów będzie jednak dążyło do zobligowania wszystkich podatników do przejścia na tę formę rozliczeń.
1 stycznia 2022 r. Ministerstwo Finansów udostępniło własne narzędzie to wystawiania e-faktur. Jednocześnie coraz więcej programów komercyjnych umożliwia skorzystanie z tego mechanizmu. Z systemu KSeF mogą zatem przedsiębiorcy zarejestrowani jako czynni podatnicy podatku od towarów i usług (VAT), przedsiębiorcy zwolnieni z VAT, jak i podatnicy zidentyfikowani w Polsce do szczególnej procedury unijnej OSS, posiadający polski identyfikator podatkowy NIP. Oczywiście Ministerstwo Finansów chce zachęcić wszystkich do przejścia na tę formę rozliczania. Poza wygodną bazą danych, brakiem konieczności wydawania duplikatów oraz rozwiązaniem problemu nieustannych zmian programów księgowych, resort finansów oferuje też inne korzyści.
Przedsiębiorcy korzystający z e-faktury, zgodnie z deklaracją Ministra Finansów, otrzymają szybszy zwrot podatku VAT. Do tej pory termin ten wynosił 60 dni. Dla nich skrócony jednak zostanie do 40 dni. Na marginesie warto dodać, że KSeF jest kolejnym mechanizmem, który ma służyć uszczelnianiu polskiego systemu podatkowego. W ocenie Ministerstwa Finansów w dłuższej perspektywie pozwoli ona na zmniejszenie luki VAT. Wszelkie przestępstwa polegające na wyłudzeniach VAT będą szybciej wykrywane.
W ramach prowadzonej działalności nie tylko przeprowadzamy audyty i przeglądy finansowe, przygotowujemy sprawozdania, raporty finansowe, plany finansowe, prognozy i budżety. Świadczymy też kompleksowe doradztwo prawne i podatkowe. Pomagamy naszym klientom w dostosowaniu swojej działalności gospodarczej do ciągłych zmian. Pomożemy także w przejściu na faktury ustrukturyzowane oraz wyjaśnimy wszelkie wątpliwości w tym zakresie. Zapraszamy do kontaktu.
Artykuł Krajowy System E-faktur stanie się obowiązkowy pochodzi z serwisu Kancelaria Magnet.
]]>Artykuł Czy terminy sprawozdawcze będą przedłużone? pochodzi z serwisu Kancelaria Magnet.
]]>31 stycznia 2022 r. opublikowano projekt rozporządzenia Ministra Finansów zmieniającego rozporządzenie w sprawie określenia innych terminów wypełniania obowiązków w zakresie ewidencji oraz w zakresie sporządzania, zatwierdzania, udostępnienia i przekazania do właściwego rejestru, jednostki lub organu sprawozdań lub informacji. To oznacza, że w przypadku pomyślnego przejścia procesu legislacyjnego przez ten akt, wydłużone zostaną terminy sprawozdawcze dla przedsiębiorców. Ministerstwo Finansów, proponując wydłużenie obowiązujących terminów sprawozdawczych, zauważyło, że wypełnienie ustawowych obowiązków związanych z zakończeniem danego roku podatkowego, wymaga od przedsiębiorców i księgowych „wzmożonego nakładu pracy”. Do tego wciąż trwa w Polsce faza trudnej do przewidzenia dynamiki i skutków trwającej pandemii. Wobec tego duża liczba jednostek mogłaby mieć problemy z terminowym wykonaniem swoich obowiązków i to mimo tego, że wiele z nich wykonuje się dzisiaj w formie elektronicznej.
Nowelizacja dedykowana jest w szczególności podmiotom, wskazanym w ustawie o rachunkowości. Po pierwsze zatem spółkom handlowym (osobowym i kapitałowym, w tym również w organizacji) oraz spółkom osobowym, a także innym osobom prawnym, z wyjątkiem Skarbu Państwa i Narodowego Banku Polskiego. Po drugie osobom fizycznym, spółkom cywilnym osób fizycznych, jeżeli ich przychody netto ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych za poprzedni rok obrotowy wyniosły co najmniej równowartość w walucie polskiego 2.000.000 euro. Po trzecie przedsiębiorstwom w spadku działających zgodnie z ustawą o zarządzie sukcesyjnym przedsiębiorstwem osoby fizycznej i innych ułatwieniach związanych z sukcesją przedsiębiorstw, jeżeli na dzień poprzedzający dzień otwarcia spadku prowadzone były księgi rachunkowe. A zatem niektórym małym, a także niemal wszystkim średnim i dużym przedsiębiorcom w Polsce. Po czwarte natomiast niektórym jednostkom sektora publicznego.
Wydłużenie terminów będzie dotyczyło między innymi sporządzenia, zatwierdzenia i przekazania sprawozdań finansowych. Dla jednostek sektora prywatnego (z wyłączeniem jednostek nadzorowanych przez Komisję Nadzoru Finansowego – działających na rynku finansowym) oraz organizacji pozarządowych wydłużenie terminów nastąpi o 3 miesiące. Dla jednostek sektora finansów publicznych o miesiąc. Dla podatników podatku dochodowego od osób fizycznych prowadzących księgi rachunkowe (w zakresie przekazania sprawozdania finansowego Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej) o 3 miesiące. Z kolei dla składania zeznań podatkowych CIT za 2021 r. przez wszystkich podatników CIT o 3 miesiące. Podatnicy CIT będą mieli zatem więcej czasu zarówno na złożenie zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym, jak i wpłatę podatku należnego wykazanego w zeznaniu, albo różnicy między podatkiem należnym od dochodu wykazanego w tym zeznaniu a sumą należnych zaliczek za okres od początku roku, o którym mowa w art. 27 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
Na razie projekt rozporządzenia jest w fazie konsultacji. Wszelkie uwagi i opinie w tym zakresie można zgłaszać na adres mailowy Ministerstwa Finansów – [email protected] – do 9 lutego 2022 r. Wszystko wskazuje jednak na to, że ostatecznie przepisy zostaną uchwalone i przedsiębiorcy będą mogli skorzystać z wydłużonych terminów. Oczywiście specjaliści Kancelarii Magnet oferują swoją pomoc w dopełnieniu obowiązków związanych ze sprawozdawczością. Nie tylko przeprowadzamy audyty i przeglądy finansowe, ale jednocześnie zapewniamy kompleksowe doradztwo podatkowe i finansowe. Nadto przygotowujemy sprawozdania i raporty finansowe, plany finansowe, prognozy i budżety, organizujemy zasady rachunkowości w firmie, sporządzamy i aktualizujemy politykę rachunkowości, wykonujemy analizy i optymalizacje systemów kontroli wewnętrznej w firmie, sporządzamy dokumentacje cen transferowych i analizy porównawcze oraz wiele więcej. Zapraszamy do kontaktu.
Artykuł Czy terminy sprawozdawcze będą przedłużone? pochodzi z serwisu Kancelaria Magnet.
]]>Artykuł Podatek u źródła na nowych zasadach pochodzi z serwisu Kancelaria Magnet.
]]>Zmiany dotyczące podatku u źródła pojawiły się w dużej nowelizacji podatkowej określanej mianem Polskiego Ładu. Nie zmieniły się główne reguły rządzące tym obciążeniem publicznoprawnym. Podatek u źródła jest zatem wciąż formą podatku dochodowego od osób prawnych lub od osób fizycznych pobieranego przez płatników, którzy mają miejsce zamieszkania, siedzibę lub tak zwany zagraniczny zakład w państwie, gdzie oryginalnie powstaje dochód. Oczywiście nie każda transgraniczna transakcja objęta jest tym podatkiem.
Szczegółowy katalog przedmiotowy znajduje się zarówno w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, jak i w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych. Obciążone tą należnością publicznoprawną mogą być zatem między innymi przychody uzyskiwane przez nierezydentów z tytułu odsetek, praw autorskich i praw pokrewnych, opłat za świadczone usługi w zakresie działalności widowiskowej, sportowej, księgowej, oraz doradczej. Będą to również przychody z dywidend oraz inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, które mają siedzibę lub zarząd w Polsce.
W ramach nowelizacji przepisów zmieniono przede wszystkim techniczne kwestie związane z podatkiem u źródła. Między innymi doprecyzowano mechanizm tax refund. Do tej pory polscy przedsiębiorcy, wypłacając dywidendę lub inne podobne świadczenie, musieli najpierw pobrać należny podatek, a dopiero później odbiorcy tych przelewów mogli domagać się ich zwrotu. Od 1 stycznia 2022 r. ten system dotyczy wyłącznie podmiotów powiązanych, zgodnie z definicją zawartą w przepisach o cenach transferowych. Podatek zostanie także pobrany wyłącznie od przychodów o charakterze biernym, a zatem chociażby od odsetek, opłat licencyjnych i dywidend.
Istotnymi zmianami w obrębie podatku u źródła jest także inne rozumienie należytej staranności. Przy weryfikacji warunków zastosowania obniżonej stawki podatku albo uzyskania zwolnienia lub warunków niepobrania podatku, płatnik jest bowiem zobowiązany do dochowania należytej staranności. Jej definicja budziła jednak wiele wątpliwości. Dzisiaj je rozwiano. Regulację doprecyzowano oraz wprowadzono rozróżnienie dotyczące podmiotów powiązanych i niepowiązanych. Ponadto podatnicy mogą skorzystać z nowych zwolnień i preferencji. W odniesieniu do podatku u źródła zastosowano takie same reguły, jak w odniesieniu do umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Ustawodawca zastosował się też do postulatów przedsiębiorców. Możliwość posługiwania się kopią certyfikatu rezydencji podatkowej na stałe pojawiła się zatem w przepisach. Do tej pory to rozwiązanie miało charakter tymczasowy, bo wynikało z przepisów tak zwanej Tarczy Antykryzysowej 4.0. Czytając nowelizację przepisów o podatku u źródła można też zauważyć pewne uściślenia i doprecyzowania, chociażby w odniesieniu do rzeczywistego właściciela.
Specjaliści Kancelarii Magnet świadczą kompleksową pomoc małym, średnim i dużym przedsiębiorcom. Niejednokrotnie nasi klienci dokonują transakcji transgranicznych, a zatem potrzebują rzetelnej porady na temat związanego z nimi ryzyka oraz swoich możliwości. Na bieżąco śledzimy zmiany w obowiązujących przepisach, więc żadne z zadawanych pytań nie pozostawiamy bez odpowiedzi. Zapraszamy do kontaktu.
Artykuł Podatek u źródła na nowych zasadach pochodzi z serwisu Kancelaria Magnet.
]]>Artykuł Ostatnie dni na złożenie sprawozdania o terminach zapłaty w transakcjach handlowych pochodzi z serwisu Kancelaria Magnet.
]]>Sprawozdanie o terminach zapłaty w transakcjach handlowych zgodnie z obowiązującymi przepisami powinny złożyć dwie grupy podmiotów. Po pierwsze poszczególne firmy wchodzące w skład podatkowej grupy kapitałowej, bez względu na wysokość osiągniętych przychodów. Po drugie natomiast podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych, inni niż podatkowe grupy kapitałowe, u których wartość przychodu uzyskana w roku podatkowym, który zakończył się w roku kalendarzowym poprzedzającym rok podania indywidualnych danych podatników do publicznej wiadomości, przekroczyła równowartość 50 milionów euro. Oczywiście wskazaną kwotę przelicza się w oparciu o średni kurs euro ogłaszany przez Narodowy Bank Polski w ostatnim dniu roboczym roku kalendarzowego poprzedzającego rok, w którym składane jest sprawozdanie.
W imieniu wskazanych wyżej przedsiębiorstw działają oczywiście ich kierownicy. Mogą być to członkowie zarządu lub innego organu zarządzającego. W przypadku organu wieloosobowego – członkowie tego organu. W odniesieniu do spółki komandytowo-akcyjnej oraz spółki komandytowej za kierownika uznaje się więc komplementariusza prowadzącego sprawy spółki. W przypadku podatkowej grupy kapitałowej sprawozdanie przekazuje natomiast kierownik każdej ze spółek wchodzących w jej skład. W pewnych sytuacjach podmiotem zobowiązanym może być także likwidator oraz syndyk lub zarządca ustanowiony w postępowaniu restrukturyzacyjnym.
Oczywiście niezłożenie sprawozdania w terminie nie pozostaje bez konsekwencji. Za uchybienie terminowi grozi grzywna. Im większe uchybienie, tym potencjalnie wyższa kwota kary. W takiej sytuacji odpowiedzialność ponoszą wszyscy członkowie organu wieloosobowego. Co przy tym istotne, jeżeli sprawozdanie zostanie przekazane w terminie przez osobę lub osoby uprawnione do reprezentowania podmiotu, w przypadku organu wieloosobowego z odpowiedzialności uwolnią się jednocześnie pozostali członkowie tego organu.
Wszyscy zobowiązani przedsiębiorcy powinni złożyć sprawozdanie do dnia 31 stycznia 2022 r. i to niezależnie od tego, kiedy kończy się ich rok obrotowy. Spółki nieruchomościowe w 2022 r. takie sprawozdanie złożą dopiero pierwszy raz. Sprawę można na szczęście załatwić elektronicznie z użyciem specjalnego formularza dostępnego na stronie Ministerstwa Rozwoju i Technologii. Sprawozdanie można złożyć nie tylko osobiście, ale również przez pełnomocnika. Wtedy konieczne jest dołączenie w systemie dokumentu pełnomocnictwa oraz potwierdzenia uiszczenia opłaty skarbowej. Z kolei prokurent powinien przedłożyć wypis z KRS potwierdzający ustanowienie prokury.
Prawidłowe złożenie sprawozdania o terminach zapłaty w transakcjach handlowych wymaga podania firmy (nazwy) i numeru identyfikacji podatkowej (NIP). Poza tym trzeba przygotować informację o wartości świadczeń pieniężnych otrzymanych w poprzednim roku kalendarzowym w terminie: nieprzekraczającym 30 dni, od 31 do 60 dni, od 61 do 120 dni oraz przekraczającym 120 dni od dnia wystawienia faktury lub rachunku potwierdzających dostawę towaru lub wykonanie usługi. Konieczne jest też podanie danych, dotyczących wartości świadczeń pieniężnych spełnionych w poprzednim roku kalendarzowym w terminie: nieprzekraczającym 30 dni, od 31 do 60 dni, od 61 do 120 dni oraz przekraczającym 120 dni od dnia wystawienia faktury lub rachunku potwierdzających dostawę towaru lub wykonanie usługi. Dodatkowo należy uwzględnić wartość świadczeń pieniężnych nieotrzymanych w poprzednim roku w terminie określonym w umowie oraz wartość świadczeń pieniężnych niespełnionych w poprzednim roku kalendarzowym w terminie określonym w umowie.
Współpracujemy przede wszystkim z dużymi przedsiębiorcami, w tym również podatkowymi grupami kapitałowymi. Na bieżąco udzielamy naszym klientom porad dotyczących rozliczeń i różnorodnych obowiązków publicznoprawnych. Pomagamy także w dopełnieniu formalności związanych ze złożeniem sprawozdania o terminach zapłaty w transakcjach handlowych. Zapraszamy do kontaktu.
Artykuł Ostatnie dni na złożenie sprawozdania o terminach zapłaty w transakcjach handlowych pochodzi z serwisu Kancelaria Magnet.
]]>Artykuł Skala czy podatek liniowy – co się bardziej opłaca w Polskim Ładzie? pochodzi z serwisu Kancelaria Magnet.
]]>Podatnicy, którzy zdecydują się na zmianę formy opodatkowania prowadzonej działalności gospodarczej powinni złożyć stosowną deklarację w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnęli pierwszy przychód w danym roku podatkowym albo do końca roku podatkowego, jeżeli pierwszy taki przychód został osiągnięty w grudniu roku podatkowego. Większość osób powinna dokonać zatem tej czynności do 20 lutego. Należy w tym celu złożyć w tym celu formularz CEIDG-1 – elektronicznie, listem poleconym lub stacjonarnie we właściwym urzędzie. W 2022 roku przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą nie mają już do wyboru opodatkowania w formie karty podatkowej. Nadal mogą jednak korzystać z zasad ogólnych, z podatku liniowego oraz z ryczałtu. Większość przedsiębiorców waha się pomiędzy podatkiem liniowym a zasadami ogólnymi.
Przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych mogą dzięki zmianom skorzystać z wyższej kwoty wolnej od podatku. Została ona ustalona na poziomie 30 tysięcy złotych dochodu. Jednocześnie podwyższono drugi próg podatkowy. Teraz do kwoty 120 tysięcy złotych dochodu podatek będzie wynosił 17 procent. Dopiero powyżej tego progu wzrośnie do 32 procent. Z kolei przedsiębiorcy rozliczający się w oparciu o podatek liniowy nie mogą liczyć na dodatkowe profity. Nadal nie będą korzystali z kwoty wolnej od podatku. Ich podatek będzie się natomiast kształtował na poziomie 19 procent dochodu, niezależnie od tego, ile faktycznie zarobią. Dla obu grup znacząco zmieniły się natomiast zasady rozliczania składki zdrowotnej.
Przez długie lata obowiązywały identyczne zasady obliczania składki zdrowotnej w odniesieniu do skali oraz podatku liniowego. Polski Ład zmienił jednak wszystko. Składka liczona jest bowiem od dochodu z działalności gospodarczej, czyli od przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania. Przedsiębiorcy rozliczający się w oparciu o podatek liniowy skorzystają jednak ze stawki 4,9 procent dochodu, a przedsiębiorcy, którzy wybrali skalę podatkową, ze stawki 9 procent dochodu. Składki zdrowotnej w obu przypadkach nie będzie można natomiast odliczyć od podatku. A co w przypadku przedsiębiorców, którzy nie osiągnęli dochodu, mieli zbyt niski dochód albo odnotowali stratę? Oni zapłacą składkę minimalną.
Dodatkowym elementem rozliczenia przedsiębiorców jest możliwość skorzystania z tak zwanej ulgi dla klasy średniej. Ta opcja zarezerwowana jest jednak tylko dla przedsiębiorców rozliczających się w oparciu o skalę podatkową. Liniowców niestety ona nie dotyczy. W znaczącym uproszczeniu ulga dla klasy średniej przysługuje osobom osiągającym roczne dochody w przedziale od 68.412 złotych do 133.692 złotych. Sposób jej obliczania jest dość skomplikowany, ale idea tego mechanizmu polega na tym, by ulga rekompensowała brak możliwości odliczania składki zdrowotnej od podatku.
Co zatem się bardziej opłaca? Niestety trudno znaleźć uniwersalny schemat. Każdy podatnik powinien wykonać obliczenia, bazując na swojej sytuacji i biorąc pod uwagę wszystkie istotne parametry. Co do zasady jednak opłacalność podatku liniowego zaczyna się gdzieś na poziomie około 135 tysięcy złotych rocznego dochodu. Dla osób osiągających mniejsze przychody lepsza będzie skala. Oczywiście w tym kontekście należy też brać pod uwagę inne elementy, takie jak możliwość rozliczania się wspólnie z małżonkiem, jako osoba samotnie wychowująca dziecko, korzystająca z ulgi na dzieci, a także przekazująca różne darowizny na organizacje prowadzące działalność pożytku publicznego, co rzecz jasna daje pewne profity.
Specjaliści Kancelarii Magnet świadczą kompleksowe doradztwo prawne i podatkowe. Na bieżąco analizujemy zmiany w przepisach i przygotowujemy dla naszych klientów najlepsze rozwiązania. Między innymi podpowiadamy, która forma prowadzenia działalności gospodarczej oraz forma jej opodatkowania będzie najlepsza. Współpracujemy zarówno z osobami prowadzącymi jednoosobową działalność gospodarczą, jak i ze spółkami cywilnymi, osobowymi oraz kapitałowymi. Zapraszamy do kontaktu.
Artykuł Skala czy podatek liniowy – co się bardziej opłaca w Polskim Ładzie? pochodzi z serwisu Kancelaria Magnet.
]]>